Question 1

¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia en Ecuador 2026?

Accepted Answer

El impuesto se calcula sobre el valor neto de la herencia (bienes menos deudas) para cada heredero individualmente, aplicando una tabla progresiva que va desde 0% hasta el 35%. Existen exenciones por parentesco cercano (50% reducción para primer grado de consanguinidad, 25% para segundo grado). Todos los herederos tienen una exención básica de USD 77,520 (2026) y existe una reducción adicional del 20% para herederos con discapacidad. Cada heredero presenta su propio Formulario 108 ante el SRI.

Question 2

¿Qué bienes se consideran en el cálculo del impuesto sucesoral?

Accepted Answer

Se consideran todos los bienes del fallecido ubicados en Ecuador o en el extranjero: inmuebles (casas, terrenos, departamentos), vehículos, dinero en efectivo, cuentas bancarias, inversiones (acciones, bonos), derechos (patentes, marcas), negocios, muebles (joyas, obras de arte, electrodomésticos) y otros activos. Cada bien debe valorarse a precio de mercado al momento del fallecimiento.

Question 3

¿Qué deducciones se aplican al impuesto a la herencia?

Accepted Answer

Se pueden deducir: gastos de última enfermedad no cubiertos por seguros, gastos funerarios (hasta límites razonables), deudas del fallecido comprobadas (hipotecarias, prendarias, testamentarias), impuestos pendientes de pago, costos de apertura de sucesión, honorarios de albacea (hasta el 5% del caudal hereditario) y gastos judiciales del proceso sucesorio.

Question 4

¿Cuánto tiempo tengo para declarar el impuesto a la herencia?

Accepted Answer

La declaración del impuesto a la herencia (Formulario 108) debe presentarse dentro de los 90 días siguientes a la fecha de posesión efectiva de la herencia. El pago debe realizarse dentro de los 30 días siguientes a la presentación de la declaración. Existen sanciones por mora: 0.6% mensual de interés más multas del 10% al 100% del impuesto omitido.

Question 5

¿Qué documentos necesito para declarar el impuesto a la herencia ante el SRI?

Accepted Answer

Documentos obligatorios: 1) Formulario 108 del SRI, 2) Copia de la cédula del fallecido, 3) Certificado de defunción, 4) Acta de posesión efectiva o testamento, 5) Copias de cédulas de herederos, 6) Certificados de avalúo de bienes, 7) Documentos que acrediten deudas (contratos, facturas), 8) Comprobantes de gastos médicos y funerarios, 9) Poder notarial si actúa representante.

Question 6

¿Cómo se valúan los inmuebles para el impuesto a la herencia?

Accepted Answer

Los inmuebles se valoran según: 1) Valor catastral municipal actualizado, 2) Avalúo comercial realizado por perito valuador certificado, 3) Valor de mercado (precio de venta similar en la zona). El SRI acepta el mayor valor entre estos tres. Para propiedades extranjeras se requiere avalúo certificado en el país de ubicación y conversión a USD al tipo de cambio del día del fallecimiento.

Question 7

¿Qué pasa con las herencias de extranjeros o bienes en el exterior?

Accepted Answer

Los bienes ubicados en el exterior también están sujetos al impuesto a la herencia en Ecuador si el causante era residente fiscal en Ecuador. Se deben declarar valorados en USD al tipo de cambio del día del fallecimiento. Para extranjeros fallecidos, solo se gravan los bienes ubicados en Ecuador. Es obligatorio presentar documentación legalizada y traducida por traductor público.

Question 8

¿Existen exenciones totales para el impuesto a la herencia?

Accepted Answer

Sí, existen exenciones totales: 1) Herencias inferiores a USD 77,520 (2026), 2) Bienes transferidos a instituciones públicas o de beneficencia, 3) Seguros de vida pagados directamente a beneficiarios, 4) Derechos de usufructo vitalicio del cónyuge, 5) Herencias de víctimas de desastres naturales (con declaratoria). Importante: NO existe exención por vivienda habitual.

Question 9

¿Cómo funciona el proceso de validación con el SRI?

Accepted Answer

El SRI realiza: 1) Verificación de consistencia entre declaraciones de herederos, 2) Cruce de información con registros públicos (municipios, registros de propiedad), 3) Validación de documentos presentados, 4) Comparación con base de datos del fallecido (declaraciones de renta, IVA), 5) Verificación de avalúos mediante sistema de precios de referencia. El proceso puede incluir requerimientos de información adicional.

Question 10

¿Qué ocurre si hay discrepancia en las declaraciones de los herederos?

Accepted Answer

El SRI detecta automáticamente discrepancias mediante su sistema. Consecuencias: 1) Requerimiento para corregir declaraciones, 2) Aplicación de multas por inconsistencia, 3) Revisión exhaustiva de toda la herencia, 4) Posible determinación de oficio del impuesto, 5) Inicio de proceso de fiscalización. Se recomienda que los herederos coordinen y presenten declaraciones consistentes.

Question 11

¿Puedo pagar el impuesto a la herencia a plazos?

Accepted Answer

Sí, el SRI permite planes de pago especiales cuando el impuesto excede USD 5,000. Condiciones: 1) Solicitud formal con justificación, 2) Plazo máximo de 12 meses, 3) Pago inicial del 20%, 4) Interés del 0.6% mensual sobre saldo, 5) Garantía (fianza o hipoteca) para montos superiores a USD 20,000. No aplica para impuestos por mora o multas.

Question 12

¿Qué es la posesión efectiva y cómo se obtiene?

Accepted Answer

La posesión efectiva es el acto jurídico que convierte a los herederos en dueños de los bienes. Se obtiene mediante: 1) Testamento (sucesión testamentaria), 2) Juicio sucesorio intestado (sin testamento), 3) Acta de posesión notarial (para herencias menores a USD 40,000). La fecha de posesión efectiva marca el inicio del plazo de 90 días para declarar el impuesto a la herencia.

Question 13

¿Cómo se calcula el impuesto para cada heredero individual?

Accepted Answer

Cada heredero calcula su impuesto así: 1) Suma valor de bienes asignados, 2) Resta deudas asignadas, 3) Aplica exención básica USD 77,520 (2026), 4) Aplica exención por parentesco (50% o 25%), 5) Aplica tabla progresiva sobre base gravable, 6) Resta reducción por discapacidad (20%) si aplica. Ejemplo: Heredero con USD 200,000 en bienes, USD 20,000 en deudas, parentesco hijo: Base USD 180,000 → menos exención básica USD 77,520 = USD 102,480 → menos 50% parentesco = USD 51,240 base gravable.

Question 14

¿Qué pasa si no declaro el impuesto a la herencia?

Accepted Answer

Consecuencias graves: 1) Multa del 10% al 100% del impuesto omitido, 2) Interés moratorio del 0.6% mensual desde fecha de vencimiento, 3) Embargo preventivo de bienes heredados, 4) Responsabilidad solidaria de todos los herederos, 5) Inhabilitación para registrar bienes, 6) Proceso penal por defraudación tributaria en casos graves. El SRI tiene 5 años para detectar y sancionar omisiones.

Question 15

¿Se debe declarar herencia de bienes en el extranjero?

Accepted Answer

Sí, los bienes en el extranjero deben declararse si el causante era residente fiscal en Ecuador. Requisitos: 1) Documentos legalizados por consulado y Ministerio de Relaciones Exteriores, 2) Avalúos certificados según normas del país, 3) Traducción oficial al español, 4) Certificado de libre de gravamen, 5) Conversión a USD al tipo de cambio del día del fallecimiento. No declararlos constituye evasión tributaria.

Question 16

¿Qué es el Formulario 108 del SRI y cómo se llena?

Accepted Answer

El Formulario 108 es la declaración jurada del impuesto a la herencia, donaciones y legados. Contiene: 1) Datos del fallecido y herederos, 2) Relación detallada de bienes con valores, 3) Deducciones permitidas, 4) Cálculo del impuesto, 5) Información de pagos. Se debe llenar electrónicamente en el portal del SRI, imprimir, firmar y presentar físicamente o en línea con firma electrónica. Es obligatorio para herencias mayores a USD 77,520.

Question 17

¿Hay diferencia entre herencia con testamento y sin testamento?

Accepted Answer

Sí, diferencias importantes: 1) CON TESTAMENTO: Se respetan las voluntades del fallecido, proceso más rápido, menores costos notariales, 2) SIN TESTAMENTO: Se aplican reglas de parentesco del Código Civil, proceso judicial obligatorio, mayor tiempo (6-24 meses), costos más altos. En ambos casos el cálculo del impuesto es idéntico. El testamento debe ser notariado o judicial.

Question 18

¿Qué gastos adicionales existen además del impuesto?

Accepted Answer

Gastos adicionales comunes: 1) Honorarios notariales (1-3% del caudal), 2) Honorarios de abogado (2-5%), 3) Costos de avalúos (USD 200-1000 por bien), 4) Impuestos municipales (predial, plusvalía), 5) Gastos de registro de propiedad, 6) Costos de traducción y legalización para bienes extranjeros, 7) Seguros de título para propiedades. Estos gastos no son deducibles del impuesto a la herencia.

Question 19

¿Cómo verificar que mi declaración sea aceptada por el SRI?

Accepted Answer

Pasos de verificación: 1) Obtener número de trámite al presentar declaración, 2) Consultar estado en portal del SRI con RUC/CI, 3) Esperar notificación de aceptación (15-30 días), 4) Verificar que no haya requerimientos adicionales, 5) Guardar comprobante de pago y acuse de recibo, 6) Solicitar certificado de pago al día. Si hay errores, el SRI notifica para corrección en 10 días.

Question 20

¿Qué pasa con las deudas que superan los bienes heredados?

Accepted Answer

En herencia con deudas mayores a bienes (herencia yacente): 1) Los herederos pueden rechazar la herencia, 2) Si aceptan, responden solo con los bienes heredados (beneficio de inventario), 3) No hay impuesto a pagar (base imponible negativa), 4) Se debe declarar igualmente al SRI, 5) Las deudas no pagadas se extinguen con los bienes. Se recomienda asesoría legal antes de aceptar.

Desde (USD)	Hasta (USD)	Fracción Básica (USD)	% sobre Excedente
$0	$78.527	$0	0%
$78.527	$157.053	$0	5%
$157.053	$314.108	$3.926	10%
$314.108	$471.193	$19.632	15%
$471.193	$628.268	$43.195	20%
$628.268	$785.321	$74.609	25%
$785.321	$942.353	$113.873	30%
$942.353	En adelante	$160.982	35%

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